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小規模、一般納稅人優惠政策有哪些

作者:深圳注冊公司| 時間:2020-10-12 17:06| 瀏覽:5986

  昨天為大家分享了注冊深圳公司好還是個體戶好這個問題,今天接著給大家分享注冊公司后是選擇一般納稅人好還是小規模納稅人好,華鑫君還是那句話,適合自己的才是最好的,那么到底哪個才是最適合自己呢,別著急華鑫君給大家羅列了以下7點,文章最后還給大家分享了一般納稅人和小規模納稅人的優惠政策,請大家直接對號入座即可。

  

小規模納稅人

  1、看規模

  如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人,可以享受增值稅免征政策。

  2、看買方

  如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  3、看抵扣

  如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  4、看行業

  如果是13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。

  5、看優惠

  看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  

一般納稅人

  小規模、一般納稅人優惠政策有哪些


       一、小規模納稅人2019最新優惠政策:

  財政部稅務總局 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號

  1、對月銷售額10萬元以下(含本數),季度30萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:  季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  注意:這個季銷售額30萬以內免征增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規模納稅人,不論你是個體戶還是公司。

  換句話說,如果你是個體戶,但已經申請了一般納稅人,那這個優惠政策和你沒有一毛錢關系。

  況且,除了增值稅之外,公司要交企業所得稅,而個體戶要交個人所得稅,性質都是一樣的。

  增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩附加”政策

  2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規模納稅人,按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

  增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受減征50%的優惠政策。

  注意:繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加的增值稅小規模納稅人均可享受該政策。


  二、一般納稅人2019最新優惠政策:

  1、可以轉登記為小規模納稅人根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》,2019年12月31日前,年銷售額未超過500萬的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人,享受小規模納稅人優惠政策。

  2、所有一般納稅人取消增值稅發票認證根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》,自2019年3月1日起,所有一般納稅人都可以采用網上鉤選認證增值稅專用發票,不用再掃描認證,或去稅務局認證,省時省力。

  3、企業責任險可稅前扣除2019年及以后年度,企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

  4、研發費用加計扣除符合科技型中小企業認定條件的一般納稅人,在2019年12月31日前,其研發費用在據實扣除的基礎上,可按實際發生的75%加計扣除,形成無形資產的,按照無形資的175%在稅前攤銷。

  5、高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅,成為高新技術企業前提得是一般納稅人,也就是說所有一般納稅人都有機會申請高新技術企業認定,享受15%企業所得稅優惠稅率。

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